Ломбарды

Согласно п. 2 ч. 3 ст. 2.3 Федерального закона от 19.07.2007 № 196-ФЗ «О ломбардах» (далее — Закон) Банк России ведет государственный реестр ломбардов (далее — Реестр) на основе сведений, полученных от уполномоченного федерального органа исполнительной власти, осуществляющего государственную регистрацию юридических лиц (далее — ФНС России).

Таким образом, исключение Банком России сведений из Реестра осуществляется на основании информации, представленной ФНС России.

До момента внесения сведений об изменении названия и видов деятельности либо исключения из Реестра организация является поднадзорной Банку России и на основании статьи 2.4 Закона обязана представлять отчетность в Банк России. После исключения ломбарда из Реестра отчетность представлять в Банк России не требуется.

Вместе с тем рекомендуется представить в Банк России отчетность за все периоды, в течение которых организация находилась в Реестре.

Согласно пункту 2 части 3 статьи 23 Федерального закона № 196-ФЗ Банк России ведет государственный реестр ломбардов (далее — Реестр) на основе сведений, полученных от уполномоченного федерального органа исполнительной власти, осуществляющего государственную регистрацию юридических лиц (далее — ФНС России). Таким образом, исключение Банком России сведений из Реестра осуществляется на основании информации, представленной ФНС России.

До момента внесения сведений об изменении названия и видов деятельности или исключения из Реестра организация является поднадзорной Банку России и на основании статьи 24 Федерального закона № 196-ФЗ обязана представлять отчетность в Банк России в порядке и сроки, предусмотренные Указанием Банка России № 3927-У, Указанием Банка России № 4263-У и Указанием Банка России № 5047-У. После исключения ломбарда из Реестра указанную отчетность представлять в Банк России не требуется.

Вместе с тем ломбарду рекомендуется после исключения его из Реестра представить в Банк России вышеуказанную отчетность за период, в котором организация исключена из Реестра.

В соответствии с частью 15 статьи 7 Федерального закона от 21.12.2013 № 353-ФЗ «О потребительском кредите (займе)» при заключении договора потребительского займа кредитор обязан предоставить заемщику информацию о суммах и датах платежей заемщика по договору потребительского займа или порядке их определения с указанием отдельно сумм, направляемых на погашение основного долга по потребительскому займу, и сумм, направляемых на погашение процентов, а также общей суммы выплат заемщика в течение срока действия договора потребительского займа, определенной исходя из условий договора потребительского займа, действующих на дату заключения договора потребительского займа (далее — график платежей по договору потребительского займа). Данное требование не распространяется на случай предоставления потребительского займа с лимитом кредитования. График платежей по договору потребительского займа составляется независимо от срока выдаваемого займа. Таким образом, несоставление ломбардом графика платежей при заключении договора потребительского займа является нарушением части 15 статьи 7 Федерального закона от 21.12.2013 № 353-ФЗ «О потребительском кредите (займе)».

В соответствии с п. 7 Порядка составления отчета по форме 0420890 «Отчет о деятельности ломбарда», установленного Указанием Банка России от 30.01.2015 № 3927-У «О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России документов, содержащих отчет о деятельности ломбарда и отчет о персональном составе руководящих органов ломбарда»:

• в графе 34 п. 1.1 подраздела 1 раздела II отчета указывается сумма задолженности по основному долгу по договорам займа, по которым не наступил льготный месячный срок и по которым наступил или истек льготный месячный срок, но по которым обязательства не погашены или заложенные вещи не проданы;
• в графе 34.1 п. 1.1 подраздела 1 раздела II отчета указывается сумма задолженности по основному долгу по договорам займа, по которым наступил, но не истек льготный месячный срок и обязательства не погашены на конец отчетного периода;
• в графе 34.2 п. 1.1 подраздела 1 раздела II отчета указывается сумма задолженности по основному долгу по договорам займа, по которым истек льготный месячный срок, но по которым обязательства не погашены или заложенные вещи не проданы на конец отчетного периода.

При этом сумма задолженности по основному долгу по договорам займа, по которым не наступил льготный месячный период, в графах 34.1 и 34.2 отражению не подлежат.

Данные по общей сумме задолженности по основному долгу по договорам займа, по которым не наступил льготный месячный срок и по которым наступил или истек льготный месячный срок, но по которым обязательства не погашены, указываются в графе 34 п. 1.1 подраздела 1 раздела II отчета.

В соответствии с пунктом 15 Порядка составления и представления отчетности по форме 0420890 в подразделе 3 раздела II формы 0420890 указывается информация о страховании рисков ломбарда, связанных с вещами, принятыми в залог по договорам займа. Перечень подлежащих страхованию рисков при этом не установлен. В связи с этим информация о страховании рисков, связанных с вещами, принятыми в залог по договорам займа, предусмотренных частью 3 статьи 6 Федерального закона от 19.07.2007 № 196-ФЗ «О ломбардах», также подлежит отражению в подразделе 3 раздела II формы 0420890.

В графе 13 подраздела 2 раздела I формы 0420890 указываются наименование и (или) номер обособленного подразделения ломбарда, соответствующие указанным в его учредительных документах, прошедших государственную регистрацию в уполномоченном федеральном органе исполнительной власти.

В соответствии с пунктом 2 Порядка составления и представления отчетности по форме 0420890 в подразделе 1 раздела I формы 0420890 указываются адреса всех сайтов в сети Интернет, доменными именами которых ломбард обладает на правах использования (администрирования). Таким образом, адрес сайта, на котором размещаются рекламно-информационные сведения ломбарда, не должен быть указан в подразделе 1 раздела I формы 0420890.

С учетом норм пункта 2 Порядка составления и представления отчетности по форме 0420890 адрес фактического нахождения ломбарда, указываемый в графе 11 подраздела 1 раздела I, может не совпадать с адресом государственной регистрации и являться не постоянным, так как определяется местом ведения деятельности с наибольшим объемом предоставленных займов.

Безвозмездно полученные от учредителя денежные средства могут быть отражены в разделе IV формы 0420890 по строке 1.5, по входящим в ее состав подстрокам 1.5.1 или 1.5.2 в зависимости от формы их получения и в разделе V формы 0420890 в графах 3, 5 по строке, также соответствующей форме получения денежных средств.

Предупреждение "Ошибка: «Если в графе 33 «Сумма займов, выданных за отчетный период» указаны значения, отличные от нуля, то и в графе 63 «Количество договоров страхования вещей, принятых в залог, заключенных за отчетный период, шт.», которое появляется в Программе-анкете подготовки электронных документов при заполнении отчета о деятельности ломбардов в соответствии с Указанием Банка России от 30.12.2015 № 3927-У «О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России документов, содержащих отчет о деятельности ломбарда и отчет о персональном составе руководящих органов ломбарда», создано для напоминания ломбардам о необходимости отразить информацию о страховании заложенного в ломбард имущества в случае осуществления деятельности по предоставлению займов (в графе 33 «Сумма займов, выданных за отчетный период» указаны значения, отличные от нуля). Обязанность страхования заложенного в ломбард имущества предусмотрена статьей 6 Федерального закона от 19.07.2007 № 196-ФЗ «О ломбардах».

В случае если договор страхования заложенного в ломбард имущества был заключен в предыдущем календарном году, а в отчетном периоде новый договор страхования заложенного в ломбард имущества не заключался, в графе 63 «Количество договоров страхования вещей, принятых в залог, заключенных за отчетный период, шт.» информацию о данном договоре отражать не требуется.

Например, если договор страхования заключен в ноябре 2017 г., то при представлении отчетности за I квартал 2018 г. в графе 63 «Количество договоров страхования вещей, принятых в залог, заключенных за отчетный период, шт.» необходимо указать «0».

В версии Программы-анкеты подготовки электронных документов (1.2.94.2 от 24.06.2016) предусмотрена возможность представления отчетности ломбардов по формам отчетности, установленным Указанием Банка России от 30.12.2015 № 3927-У и Указанием Банка России от 05.08.2014 № 3355-У.

При формировании отчетности ломбарда за предыдущие периоды следует обращать внимание, что, начиная с отчетности за I квартал 2016 года, отчетность составляется и представляется по формам отчетности, установленным Указанием Банка России от 30.12.2015 № 3927-У, а за отчетные периоды 2015 года и ранее отчетность составляется и представляется по формам отчетности, установленным Указанием Банка России от 05.08.2014 № 3355-У.

Отчет о деятельности ломбарда за отчетные периоды, предшествующие I кварталу 2016 года, должен составляться по формам, установленным Указанием Банка России от 05.08.2014 № 3355-У «О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России документов, содержащих отчет о деятельности ломбарда и отчет о персональном составе руководящих органов ломбарда».

Начиная с I квартала 2016 года отчетность в Банк России ломбардами представляется в соответствии с Указанием № 3927-У.